Как применять правило «пяти процентов» при раздельном учете?

Comments

• Yanusik1978, входящий НДС по товарам. услугам использовался только в НО деятельности или в смешанной?
  Читайте вашу учетную политику - там написано порядок определения в вашем случае 5%.
• Auditor Roman, вопрос не в том, как определить и что написано в УП, а в том, помочь посчитать
• Добрый день
  
  

  Цитата: Добрый день! Помогите подсчитать 5% (правило "пять процентов"). Совсем запуталась. Выручка по ставке 0%-18615000, без ндс-441800. Входящий ндс-1258280. Расходы общехоз и прямые - 17848470. Как посчитать 5%.Р

  (Расходы на дея-ть не облагаемую + общехозяйственные расходы, относящиеся к необлагаемой деятельности) /(Расходы на облагаемую и необлагаемую + общехозяйственные расходы) =  какой-то процент
  
  общехозяйственные расходы, относящиеся к необлагаемой деятельности = общехозяйственные расходы *выручка необлагаемая/ выручка общую без НДС.
• Yanusik1978, ну если совсем просто то %= выручка от продажи облагаемых товаров за квартал без налога/выручка от продажи всех товаров за квартал без налога х 100
  Если сложнее то формула доли ОХ расходов указана в вашей УП...
• cima, в том и проблема, что расходы не выделяются по необлагаемой деятельности, так как поездки редкие по необлагаемой деятельности и откуда мне знать какие расходы отнести к необлагаемой деятельности.
  Всем спасибо!!!
• Сколько у вас выручка по ставке 18%
• Цитата: cima, в том и проблема, что расходы не выделяются по необлагаемой деятельности, так как поездки редкие по необлагаемой деятельности и откуда мне знать какие расходы отнести к необлагаемой деятельности.

  по п. 4 ст. 170 нк рф, Вы обязаны выделять такие расходы и НДС учитывать в стоимости товара, вне зависимости работает у Вас правило 5% или нет.
• Auditor Roman, у меня нет выручки по 18%. Я в вопросе написала, 0% и без ндс
  
  cima, не обязана, последние 2 подпункта п. 4 об этом говорят
• Yanusik1978, 
  Здравствуйте!
  

  Цитата: расходы не выделяются по необлагаемой деятельности, так как поездки редкие по необлагаемой деятельности и откуда мне знать какие расходы отнести к необлагаемой деятельности.

  Что собой представляет эта "необлагаемая деятельность"?  Это услуги, товары, работы?
• cima, вы должны установить в УП, какие расходы у вас связаны с необлагаемой деятельностью и по ним относить ндс на отдельный субсчет, этот НДС принять к вычету нельзя. Также у вас должен быть выделен НДС по расходам по деятельности, которую нельзя напрямую отнести к облагагаемой или необлагаемой (например, все или часть косвенных расходов. это тоже нужно прописать в уп). И вот этот смешанный НДС вам ежеквартально нужно умножать на долю необлагаемой выручки в общей выручке за квартал и складывать с НДС по расходам, напрямую связанным с необлагаемой деятельностью. И потом полученное сравнивать с 5% от совокупных расходов (сложить косвенные и прямые). Если полученное соотношение выполняется (вычисленная сумма по НДС не превышает 5% от совокупных расходов), то НДС по смешанным расходам можно не распределять.
• абз 7 п. 4 ст. 170 нк рф:
  Налогоплательщик вправе не применять положения абзаца четвертого настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав
  
  смотрим абзац 4:
  Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
  принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 настоящей статьи.
  

  Цитата: не обязана, последние 2 подпункта п. 4 об этом говорят

  Вы можете применять правило 5% только для так называемых общих расходов (для облагаемой и необлагаемой деятельности).
  
  А для НДС с "прямых" расходов, относящихся к необлагаемой деятельности, правило 5% не применимо
  абз 2 п 4 ст 170
  Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
  учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;